生前贈与とは、生きている間に自分の財産を子や孫に贈ることです。相続税対策や遺産トラブルを防ぐ手段として有効ですが、どのような手続きが必要なのでしょうか？この記事では、生前贈与のやり方や必要な手続き、注意点について解説します。
生前贈与の方法
生前贈与には、大きく分けて 「暦年贈与」 と 「一括贈与」 の2種類があります。
- 暦年贈与：年間110万円以下の贈与であれば贈与税がかからない仕組み。毎年少しずつ財産を移すことで、税負担を抑えることができます。
- 一括贈与（相続時精算課税制度）：最大2,500万円まで非課税で贈与できる制度。ただし、贈与者が亡くなった際に相続税の計算対象となるため、注意が必要です。
また、教育資金や住宅資金の贈与に適用できる特例もあり、これらを活用すると非課税枠を広げることが可能です。
生前贈与にかかる税金
- 贈与税：暦年贈与では110万円以上の贈与に対して課税され、税率は贈与額に応じて10～55％の範囲で変動します。
- 相続税：生前贈与が贈与者の死亡3年以内（2024年以降は7年以内）であれば、相続財産に含まれ相続税の対象となります。
- 不動産関連税：不動産の贈与には、登録免許税（固定資産評価額の2%）、不動産取得税（評価額の3～4%）がかかります。
生前贈与を自分で行うべきか？
生前贈与を自分で手続きできるかどうかは、以下の基準で判断できます。
- 贈与額が110万円以下 → 確定申告不要なので比較的簡単
- 贈与財産が預貯金のみ → 契約書作成と振込だけで完了
- 不動産や高額財産の贈与 → 名義変更や税務処理が必要なため、専門家への相談を推奨
生前贈与の手続きの流れ
- 贈与の目的を明確にする（相続税対策、財産整理など）
- 誰に何を贈与するか決める
- 贈与契約を締結する（贈与契約書を作成）
- 財産を実際に移転する（銀行振込・不動産登記など）
- 必要に応じて贈与税の申告を行う
注意点
- 贈与契約書の作成：口約束では証拠にならず、税務署に否認されるリスクがあるため、書面で契約を残すことが重要。
- 毎年新たな贈与契約を結ぶ：継続的な贈与とみなされると、まとめて課税される可能性があるため、毎年別の契約を作成する。
- 専門家の活用：不動産の贈与や税金計算が複雑な場合、税理士や司法書士に相談すると安心。
まとめ
生前贈与は、相続税の節税や財産のスムーズな移転に役立ちます。しかし、税制や手続きには細かいルールがあるため、適切な方法を選ぶことが重要です。贈与額や財産の種類に応じて、自分で手続きするか、専門家に依頼するかを決めましょう。
